Главная
О Центре |  Новости |  Вакансии |  Контакты
Аудиторам Профбухгалтерам Курсы        Расписание Цены

Банки: организация деятельности, особенности бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

Дополнительная информация:
(495) 921-23-23, (495) 953-30-40, 
prof@stekaudit.ru

Нормативное регулирование банковской деятельности очень динамично и требует постоянного поддержания актуальности знаний. Именно в этой сфере учет максимально сближен с МСФО - очередной пакет соответствующих нормативных документов принят в конце 2017 года.

Курс предназначен аудиторам, желающим расширить, систематизировать и обновить знания в банковской сфере, а также бухгалтерам, работающим в банковском секторе и обладающим начальными знаниями в этой области.

Стоимость курса

  • c выдачей сертификата проф. бухгалтера или удостоверения УЦ "СТЕК" – 13 900 руб.
  • c выдачей сертификата аудитора – 15 500 руб.

Продолжительность курса 40 академических часов.

Расписание занятий

Банки: организация деятельности, особенности бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

Форма обучения Время обучения Даты занятий
ближайших групп
Вечерняя понедельник, вторник, четверг, пятница
17:00 – 21:00
Расписание формируется
Оставить заявку


 Скачать регистрационную форму  

Программа курса [  Загрузить ]

Часть 1. Характеристика деятельности кредитных организаций, банковских групп и холдингов.

Тема 1. Банк России – мегарегулятор финансового рынка

  • основные функции Банка России, как регулятора банковской деятельности;
  • место Банка России в национальной платежной системе;
  • лицензионные требования и условия для кредитных организаций: базовые и универсальные лицензии;
  • банковская группа и банковский холдинг.

Тема 2. Нормативное регулирование банковской деятельности кредитных организаций

  • требования Банка России к порядку представления кредитными организациями сведений о структуре собственности;
  • о квалификационных требованиях к должностным лицам и учредителям кредитной организации;
  • антимонопольное законодательство и раскрытие информации по аффилированным лицам;
  • виды ответственности кредитных организаций.

Тема 3. Внутренний контроль в кредитных организациях

  • международные документы (БКБН - Базельский комитет по банковскому надзору) по организации внутреннего контроля в банках;
  • действующие требования Банка России по вопросам организации внутреннего контроля;
  • соотношение системы внутреннего контроля, системы управления рисками и комплаенс-функции в банках;
  • разграничение понятий внутреннего аудита и внутреннего контроля в банках;
  • новые профессиональные стандарты "Внутренний контролер" и "Внутренний аудитор";
  • особенности форм банковского надзора, индикаторы для оперативного предотвращения ситуаций быстрого ухудшения финансового положения кредитных организаций;
  • рекомендации Банка России о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов.

Тема 4. Капитал кредитной организации и управление банковскими рисками

  • действующие требования к уставному капиталу кредитной организации;
  • методика определения величины и оценка достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора («Базель III»);
  • международные подходы к регулированию деятельности кредитных организаций с целью повышения устойчивости банковского сектора: рекомендации по организации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), подход, предусмотренный рекомендациями "Базель III";
  • о требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы. Система управления рисками в рамках ВПОДК;
  • особенности управления кредитным риском. Рекомендации Банка России по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков;
  • особенности оценки и управления рыночным риском;
  • основные методы управления валютным риском;
  • оценка ликвидности банка. Показатель краткосрочной ликвидности ("Базель III"): расчет, применение, включение в отчетность;
  • практические вопросы оценки операционного риска с учетом международного опыта.

Тема 5. Экономические нормативы: состав, содержание и контроль исполнения Банком России

  • обязательные нормативы банков: достаточности собственных средств (капитала), нормативы ликвидности и нормативы концентрации кредитного риска (на одного заемщика или группу связанных заемщиков, в отношении акционеров (участников), инсайдеров);
  • надбавки к нормативам достаточности;
  • обязательные нормативы максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц);
  • норматив краткосрочной ликвидности Н26 (Н27): расчет, нормативное значение, сфера применения;
  • новый норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования);
  • расчет кредитными организациями показателя финансового рычага в соответствии с положениями "Базель III";
  • обязательные нормативы небанковских кредитных организаций.

Тема 6. Оценка экономического положения банка

  • анализ капитала кредитной организации, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов;
  • анализ качества управления, прозрачности структуры собственности банка.

Часть 2. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов.

Тема 7. Изменения, вносимые в российский бухгалтерский учет, в связи с внедрением с 1 января 2019 года МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" и МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости"

  • изменения в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (Указание 4555-У);
  • перспективные изменения: Положение Банка России "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций" (Указание 4556-У);
  • оценка справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13: наблюдаемые и ненаблюдаемые данные, источники информации, классификация уровня справедливой стоимости;
  • методы расчета амортизированной стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Рыночные и нерыночные процентные ставки. Источники получения информации;
  • оценочный резерв под обесценение. Признаки обесценения. Определение актива как кредитно-обесцененного при первоначальном признании. Ожидаемые кредитные убытки и методы их оценки. Кредитные риски и признаки их значительного увеличения. Определение дефолта и его признаки. Изменение методов оценки ожидаемых кредитных убытков при значительном увеличении кредитного риска, риска дефолта. Оценка риска на групповой основе (портфельный подход).

Тема 8. Перспективные изменения: учет кредитов и прочих размещенных средств (Положение Банка России от 2 октября 2017 г. № 605-П)

  • учет кредитов по амортизированной стоимости и по справедливой стоимости. Оценка справедливой стоимости при первоначальном признании. Рыночные и нерыночные процентные ставки;
  • учет процентных доходов, расчет эффективной процентной ставки. Корректировка до эффективной процентной ставки. Пересмотр условий договора;
  • погашение кредитов по сроку и досрочное. Списание безнадежной задолженности, уступка прав требования;
  • учет резервов на возможные потери. Учет оценочного резерва;
  • учет обязательств по предоставлению кредитов (кредитная линия) и банковских гарантий по справедливой стоимости;
  • учет приобретенных прав требования: справедливая стоимость при первоначальном признании, начисление доходов, погашение, вторичная уступка.

Тема 9. Перспективные изменения: учет депозитов, вкладов и прочих привлеченных средств (Положение Банка России от 2 октября 2017 г. № 604-П)

  • учет депозитов по амортизированной и по справедливой стоимости. Оценка справедливой стоимости при первоначальном признании. Рыночные и нерыночные процентные ставки;
  • учет процентных расходов. Расчет эффективной процентной ставки и корректировка процентов по договору;
  • прекращение признания депозитов, вкладов и прочих привлеченных средств - по сроку и досрочное;
  • выпуск собственных векселей, оценка справедливой стоимости при первоначальном признании. Рыночные и нерыночные процентные (дисконтные) расходы по векселю. Особенности применения метода эффективной процентной ставки. Расчет амортизированной стоимости векселя, номинированного в иностранной валюте;
  • выпуск собственных облигаций. Справедливая стоимость при первоначальном признании. Применение эффективной процентной ставки при плавающей купонной ставке. Амортизированная стоимость облигаций с индексацией номинала. Выкуп собственных облигаций. Проблемы расчета справедливой стоимости выпущенных облигаций в результате изменения кредитного риска;
  • выпуск депозитных и сберегательных сертификатов. Первоначальное признание по справедливой стоимости. Погашение по сроку. Досрочное погашение.

Тема 10. Новый порядок учета ценных бумаг и деривативов

  • классификация ценных бумаг для целей учета: распределение по оценочным категориям в результате выбранной бизнес-модели, изменение применяемой бизнес-модели в отношении ценных бумаг;
  • первоначальное признание ценных бумаг по справедливой стоимости: отражение финансового результата, учет отсроченной разницы;
  • учет ценных бумаг по амортизированной стоимости: применение метода эффективной процентной ставки, начисление процентных доходов, корректировка до амортизированной стоимости;
  • учет ценных бумаг по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и через прибыль или убыток. Переоценка по справедливой стоимости;
  • учет резервов на возможные потери. Учет оценочного резерва;
  • изменения главы Г "Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)";
  • учет производных финансовых инструментов, пример отражения в учете форвардного контракта;
  • учет сделок РЕПО и займов, выданных ценными бумагами;
  • учет приобретенных векселей в соответствии с выбранной бизнес-моделью и оценочной категорией;
  • учет деятельности кредитной организации по управлению рисками, предусматривающей использование для этого инструментов хеджирования (Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования кредитными организациями).

Тема 11. Сближение банковского учета и МСФО: отраслевой стандарт по учету доходов и расходов кредитной организации. Особенности формирования Отчета о финансовых результатах

  • состав и учет процентных доходов и процентных расходов;
  • состав и учет операционных доходов и операционных расходов;
  • понятие прочего совокупного дохода, отражение в учете операций по увеличению и уменьшению прочего совокупного дохода.

Тема 12. Сближение банковского учета и МСФО: отраслевой стандарт по бухгалтерскому учету вознаграждений работникам в кредитных организациях

  • требования Банка России к системе оплаты труда;
  • учет краткосрочных вознаграждений работникам;
  • учет долгосрочных вознаграждений работникам, в т.ч. по окончании трудовой деятельности;
  • учет выходных пособий.

Тема 13. Учет отложенных налогов

  • особенности расчета и учета отложенных налогов в бухгалтерском учете кредитных организаций;
  • аналитический учет отложенных налогов. Порядок ведения ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

Тема 14. Бухгалтерская и финансовая отчетность кредитной организации, банковской группы и банковского холдинга

  • формы, состав, периодичность, требования по опубликованию и адреса предоставления публикуемой финансовой отчетности;
  • изменения в составе и порядке формирования публикуемой отчетности;
  • отчетность, направляемая кредитными организациями в Банк России в порядке надзора;
  • принципы и порядок составления консолидированной отчетности банковской группы;
  • отчетность, предоставляемая в Банк России банковскими холдингами.

Часть 3. Особенности налогообложения кредитных организаций

Тема 15. Особенности расчетов по НДС в кредитных организациях

  • разделение операций в кредитных организациях на облагаемые и необлагаемые НДС;
  • учет входящего НДС;
  • прекращение обязательств путем отступного и его налоговые последствия;
  • банк как налоговый агент по НДС.

Тема 16. Особенности исчисления налога на прибыль в кредитных организациях

  • налогообложение операций с ценными бумагами, последствия для налогов в связи с принятием новых правил бухучета по деривативам и финансовым инструментам;
  • налогообложение операции с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС);
  • операции с безнадежными долгами, прекращение начисления процентов, списание задолженности;
  • налогообложение сделок РЕПО;
  • налогообложение сделок с взаимозависимыми лицами, контролируемые сделки.

Тема 17. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц

  • особенности налогообложения доходов физических лиц по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок;
  • налогообложение материальной выгоды.

Часть 4. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций в соответствии с Международными стандартами аудита

Тема 18. Основные стандарты аудиторской деятельности в применении к аудиту финансовой отчетности кредитных организаций. Положение по международной аудиторской практике 1006 "Аудит международных коммерческих банков"

  • цель и основные принципы аудита финансовой отчетности кредитных организаций как общественно значащих хозяйствующих субъектов. Группы пользователей финансовой отчетности и их интересы;
  • понимание деятельности аудируемого лица. Отраслевые, правовые и другие внешние факторы, влияющие на деятельность кредитных организаций, и связанные с ними риски;
  • особенности организации внутреннего аудита в банках и рассмотрение результатов его работы в аудите;
  • особенности применения правил независимости при аудите кредитных организаций.

Тема 19. Аналитические процедуры при аудите кредитных организаций

  • аналитические процедуры, применяемые в ходе проверки соблюдения банками контрольных нормативов, установленных Банком России. Положение по международной аудиторской практики 1000 "Процедуры межбанковского подтверждения";
  • Положение по международной аудиторской практике 1012 "Аудит производных финансовых инструментов";
  • особенности применения аналитических процедур при проверке применимости допущения непрерывности деятельности кредитной организации.

Тема 20. Аудит соблюдения кредитными организациями требований нормативных правовых актов в ходе аудита

  • рассмотрение соблюдения банками надзорных требований, установленных Банком России. Положение по международной аудиторской практике 1004 "Взаимоотношения между органами банковского надзора и внешними аудиторами";
  • рассмотрение соблюдения банками налогового законодательства, в части обслуживания ими клиентских счетов;
  • учет требований законодательства по предотвращению легализации преступных доходов и финансирования терроризма при аудите банков.

Аудиторам Профбухгалтерам Курсы        Расписание Цены
   © 1992-2018 Учебный Центр "СТЕК"