Главная
О Центре |  Новости |  Вакансии |  Контакты
Аудиторам Профбухгалтерам Курсы        Расписание Цены

МСФО: отложенный налог на прибыль

Дополнительная информация:
(495) 921-23-23, (495) 953-30-40, 
prof@stekaudit.ru

Курс сформирует у слушателей полное понимание функции, принципов и техники расчета отложенных налогов на прибыль - как в российском учете, так и в МСФО. Программа насыщена примерами и упражнениями. Проблемы "увязки" требований ПБУ 18/02 и IAS 12 рассматриваются в ходе решения сквозной задачи.

Для прослушивания курса требуются знания налогового учета, российского учета и требований МСФО. Рекомендуется в качестве дальнейшего повышения квалификации после курсов ДипИФР или Международные стандарты финансовой отчетности.

Возможно, Вас также заинтересует:

Консолидация финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Практика применения на ПК  
МСФО: финансовые инструменты и операции с акционерным капиталом 

Стоимость курса

  • c выдачей сертификата проф. бухгалтера или удостоверения УЦ "СТЕК" – 10 300 руб.
  • c выдачей сертификата аудитора – 10 900 руб.

Продолжительность курса 20 академических часов.

Расписание занятий

МСФО: отложенный налог на прибыль (20 ак.ч.)

Форма обучения Время обучения Даты занятий ближайших групп
Вечерняя понедельник – пятница
18:30 – 21:40
Расписание формируется
Оставить заявку


 Скачать регистрационную форму  

Отзывы о курсе

Блестящее изложение материала
Невероятно сложный и нудный стандарт IAS12 блестяще был изложен Екатериной Валуевой. Лектор подготовила объемный и очень информативный раздаточный материал.

Желаю УЦ "СТЕК" и всем его сотрудникам благополучия, процветания. Большое спасибо Вам за то, что Ваша работа позволяет нам достигать новых профессиональных вершин!

Николенко Елена Владимировна 
 все отзывы о Курсах по направлению МСФО>>

Программа курса [  Загрузить ]

Тема 1. Задачи и основные концепции отложенного налога на прибыль

Связь отложенного налога и принципа начисления. Функция отложенного налога при возникновении и погашении простой облагаемой разницы. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их эффект на чистую прибыль компании разных периодов. Методы расчета и признания отложенного налога – метод отсрочки, метод обязательств по балансу и по отчету о финансовых результатах. Развитие концепции отложенного налога в МСФО и российском учете.

Тема 2. Определение налоговых баз активов и обязательств

Метод IAS 12 "Налоги на прибыль" – расчет налоговых баз по формулам, исходя из балансовой стоимости соответствующих активов и обязательств. Примеры и упражнения. Временные и постоянные разницы. Типичные источники разниц. Подход IAS 12 и альтернативный подход к постоянным разницам. Расчет сальдо отложенного налога по формулам IAS 12 и при признании наличия постоянных разниц. "Полный" (постоянные и временные разницы) и "строгий" (только временные разницы) налоговые балансы, преимущества и недостатки обоих подходов.

Тема 3. Риски балансового метода и метода прибыли и убытков – IAS 12 и ПБУ 18/02

Нулевое сальдо в отчете о финансовом положении при наличии налоговой базы – примеры, включая перенесенные налоговые убытки прошлых лет. Отложенный налог в капитале. Формирование и погашение отложенного налога через прочий совокупный доход и напрямую в компонентах капитала. Отличия IAS 12 и ПБУ 18/02 на примере расчета и сверки отложенного налога за два года и формирования "полного" налогового баланса.

Тема 4. Отдельные сложные вопросы признания и оценки отложенного налога

Представление отложенных налогов в финансовой отчетности. Признание отложенных налоговых активов – ограничения, особенности признания ОНА от налоговых убытков, налоговые стратегии. Упражнения и иллюстрации. Оценка отложенного налога в ситуации изменения налогового статуса (ставки налога на прибыль). Эффект изменения ставки налога в капитале компании. Неопределенные налоговые позиции (ННП) в ГААП США (FASB FIN 48 2007). Рассмотрение примеров ННП, формирование соответствующих резервов.

Тема 5. Отложенный налог при трансформации российской отчетности в МСФО и сальдо по ПБУ 18/02

Три "базы" для расчета отложенного налога – налоговая база, российская отчетность и отчетность по МСФО. Два метода расчета отложенного налога для целей IAS 12. Необходимость наличия "налогового баланса". Иллюстрации и примеры. Преимущества и недостатки обоих подходов к сальдо по ПБУ 18/02 при составлении отчетности по МСФО путем трансформации. Распределение зон ответственности при координации расчетов для ПБУ 18/02 и IAS 12.

Тема 6. Сквозной пример расчета отложенного налога по IAS 12 за два года при трансформации из российской отчетности

Расчет российского отложенного налога за первый год двумя методами – по отклонениям в доходах и расходах и по балансу. Оценка влияния на чистую прибыль. Расчет отложенного налога по российским стандартам за второй год на основе формы бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах". Формирование "полного" налогового баланса, преобразование в "строгий" налоговый баланс. Трансформация в МСФО с формированием отчета о совокупном доходе. Классификация на временные и постоянные разницы. Выполнение сложных поправок. Расчет отложенного налога для IAS 12 – использование при расчете сальдо по ПБУ 18/02. Сверка отложенного налога различными способами.

 


Аудиторам Профбухгалтерам Курсы        Расписание Цены
   © 1992-2018 Учебный Центр "СТЕК"