Налоговые проверки и налоговые риски: актуальные практические советы

Тема 1. Защита налогоплательщика в ходе проведения налоговой проверки

• Правила проведения камеральных и выездных налоговых проверок, повторных выездных налоговых проверок: требования закона, других нормативных актов и их текущие изменения по состоянию на дату начала занятий.
• Права налогоплательщиков и права налоговых органов. Практические рекомендации по использованию налогоплательщиком своих прав и по их защите. Что делать, если права налогоплательщика нарушены.
• Возможность налогоплательщика влиять на сроки проведения проверки.
• Позиция Верховного суда по вопросу длительности проверок.
• Девять практических рекомендаций для успешного прохождения налоговой проверки.
• Возможности Управления ФНС РФ как вышестоящего налогового органа.
• В каких случаях налоговые органы лишаются возможности взыскать доначисленные налоги, по мнению судов.

Тема 2. Понятия «пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы» и «необоснованной налоговой выгоды»

• Разъяснения статьи 54.1 НК РФ центральным аппаратом ФНС РФ, Минфином России.
• Как суды применяют положения статьи 54.1 НК РФ на практике: обзор и комментарий применения
• Решения Верховного суда РФ

Тема 3. Обжалование результатов налоговой проверки

• Практика участия налогоплательщика в рассмотрении материалов налоговой проверки.
• Рассмотрение ситуаций, ведущих к дополнительным мероприятиям налогового контроля, оценка их плюсов и минусов.
• Апелляционная жалоба в УФНС – преимущества перед простой жалобой. Рассмотрение практических вопросов, включение которых в апелляционную жалобу целесообразно и нецелесообразно. Рекомендации по подготовке апелляционной жалобы. Практические вопросы оценки перспектив апелляционной жалобы. ФНС России как третья инстанция обжалования.
• Судебное обжалование решения по результатам налоговой проверки: ответчик, сроки, процедуры. Анализ успешной для налогоплательщиков арбитражной практики по налоговым спорам арбитражных судов округов и  Верховного суда РФ. Обмен практическим опытом.

Тема 4. Дополнительные мероприятия налогового контроля

• Принятие решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
• Дополнение к акту налоговой проверки.
• Реализация налогоплательщиками права на ознакомление с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля. Подача возражений на результаты дополнительных мероприятий налогового контроля.
• Ограничения, установленные кодексом для налоговых органов при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Тема 5. Профилактические меры по защите от проблем в ходе налоговых проверок

• Текущая трактовка налоговыми органами понятий «ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском», «непроявление должной осмотрительности при выборе контрагента», «дробление бизнеса», «отсутствие разумной деловой цели», «необоснованная налоговая выгода» и вытекающие практические аспекты.
• Анализ положений постановления Пленума ВАС РФ № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
• Разъяснения ФНС РФ, Минфина России, посвященные необоснованной налоговой выгоде. Схемы получения необоснованной налоговой выгоды, известные налоговикам на текущий момент.
• Методы доказательства обоснованности либо необоснованности налоговой выгоды в суде обеими сторонами. Разбор практических ситуаций. Рекомендации по формированию юридической позиции налогоплательщика.
• Разбор арбитражной практики по необоснованной налоговой выгоде.

Тема 6. Налоговые риски по договорам.

• Оценка налоговых рисков по состоянию на текущий год по договорным отношениям в случае:
  - отсутствия договора;
  - неправильно оформленного договора;
  - несоответствия суммы, указанной в договоре;
  - пропуска срока действия договора;
  - подписания договора с обеих сторон одним физическим лицом и т.п.
  
  
• Анализ фактических действий сторон на соответствие условиям договора. Риски в случае переквалификации договоров налоговыми органами.
•  Контроль расходов на соответствие их условиям договоров – зона ответственности главного бухгалтера компании.
• Налоговые риски в случае учета операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Риски по мнимым и притворным сделкам. Арбитражная практика по налоговым спорам по мнимым и притворным сделкам (практика арбитражных судов округов, Верховного суда РФ).
• Персональная ответственность руководителя и главного бухгалтера
• Уголовная, административная и имущественная (субсидиарная) ответственность главного бухгалтера и руководителя предприятия. Условия возникновения и освобождения от уголовной, административной и имущественной ответственности.
• Создание условий, препятствующих привлечению к ответственности, с рассмотрением практических примеров из практики судов.
• Сроки привлечения главного бухгалтера и руководителя организации к уголовной, административной и субсидиарной ответственности.
• Участие органов внутренних дел, специалистов, переводчиков, экспертов при проведении выездных налоговых проверок, при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Арбитражная практика по дискредитации заключений эксперта.
• Ответственность за дачу ложных показаний в ходе налоговых проверок.