Налог на прибыль с таких доходов, подлежащий уплате налоговым агентом, учитывают на ЕНС на основании расчетов или уведомлений. Происходит это не ранее 28-го числа месяца, следующего после выплаты доходов. На эту же дату пересчитывают налог в рубли.
Соответственно, когда наступает срок подачи расчета или уведомления (25-е число месяца, следующего после выплаты дохода), налоговый агент не может определить итоговый размер налога в рублях. Поэтому, как пояснила ФНС, если расчет или уведомление подали в период после 25-го до 28-го числа включительно, нарушением срока сдачи отчетности это считать нельзя. В такой ситуации налогового агента не оштрафуют.
ФНС России пояснила как подавать уведомление/расчет при выплате доходов иностранным компаниям в валюте (Письмо ФНС России от 24.03.2023 N СД-4-3/3570@)
