УСН: разбираемся в основах

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Уменьшает налоговую нагрузку, облегчает и упрощает ведение бухгалтерского и налогового учета.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых выгодных и часто применяющихся налоговых режимов для малого бизнеса. Такая система налогообложения значительно облегчает жизнь предпринимателю. Юридические лица при применении УСН не уплачивают налог на прибыль и НДС, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц и НДС. Имущественные налоги и страховые взносы оплачиваются в общем порядке.

Предпринимателю вместо сложной бухгалтерии достаточно вести книгу учёта доходов и расходов и раз в год сдавать налоговую декларацию. Разобраться с УСН можно на курсах по "упрощенке" или самостоятельно.

Содержание

• Что такое УСН?
• Условия для применения УСН
• Какую отчетность сдают компании на УСН?
• ЕНП на УСН
• Краткие выводы

Что такое УСН?

УСН (упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, предназначенный для упрощения бухгалтерии и налогообложения. Он позволяет предпринимателям и организациям уменьшить налоговую нагрузку и сократить объем бухгалтерских процедур.

На УСН существует два варианта:

1. УСН "Доходы" — налогообложение только с доходов, без учета расходов. Ставка налога обычно составляет 6%.
2. УСН "Доходы минус расходы" — налогообложение с разницы между доходами и расходами. Ставка налога здесь может быть 15%, но налог рассчитывается только с прибыли после вычитания расходов.

УСН применяют ИП и компании с определенными лимитами по доходам и численности работников, что позволяет уменьшить отчетность и упростить налоги по сравнению с общей системой налогообложения.

Условия для применения УСН

средняя численность сотрудников должна быть менее 130 человек;

доход должен быть меньше 265,8 млн. рублей;

остаточная стоимость основных средств должна быть менее 150 млн. руб.;

вид деятельности не упомянут в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.;

доля других юр.лиц в уставном капитале не более 25%;

и ряд других условий

• Доходы. Ставка налога 6% с суммы доходов.
  Вы оказываете услуги видеосъемки. Вы сделали несколько видеороликов для клиентов и получили за это 100 000 рублей. В доходы УСН вы запишете эту сумму и с неё же заплатите налог в размере 6000 рублей (при ставке 6%).
• Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Ставка налога 15%
  Вы изготавливаете кашпо для цветов ручной работы. Вы продали изделий на 100 000 рублей. Но чтобы их сделать, вы купили ротанг, проволоку, клей и другие материалы. Допустим, что на это ушло 50 000 рублей. Разница — 50 000 рублей. Вы заплатите государству 15% от неё — это 7500 рублей.

Конкретный регион может снизить налоговые ставки по двум видам УСН до 1% и 5% соответственно. Посмотреть, какие ставки УСН действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС.

При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается дата поступления денежных средств (оплаты/предоплаты) в кассу или на расчетный счет.

Разобраться с "упрощенкой", эффективно рассчитывать налоговую нагрузку, вести учет при УСН и составлять отчетность можно на курсах УСН в Учебном центре "СТЕК". Программы востребованы у руководителей небольших организаций, ИП, а также бухгалтеров на аутсорсе, оказывающих услуги ИП и малому бизнесу или осуществляющих переход с ОСН на УСН.

Какую отчетность сдают компании на УСН?

Компании и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны сдавать несколько видов отчетности в зависимости от их налогового режима, наличия сотрудников и других факторов. Вот основные формы отчетности:

Для ИП, которые не нанимают сотрудников, требования к отчетности минимальны — это только годовая налоговая декларация по УСН, книга учета доходов и расходов (или только доходов, в случае "Доходы"), а также возможная отчетность по патенту или НДС (если предприниматель является его плательщиком).

При выборе системы налогообложения важно учитывать требования налогового законодательства и вовремя сдавать всю необходимую отчетность, чтобы избежать штрафов и санкций.

ЕНП на УСН

ЕНП — это Единый налоговый платеж, который был введен для упрощения системы уплаты налогов и сборов для физических и юридических лиц в России. Суть ЕНП заключается в том, что налогоплательщик может платить все налоги и сборы в бюджет в рамках одного платежа, а не несколькими траншами для различных налогов.

Как это работает:

• Вместо того чтобы отдельно перечислять налоги (например, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и т.д.), компания или индивидуальный предприниматель могут оплатить сумму, которая автоматически распределится по всем налоговым обязательствам, указанным в налоговой декларации.
• Сумма ЕНП зависит от того, какие налоги должен заплатить налогоплательщик. Для этого нужно подать декларацию, в которой будет указана общая сумма налога, и на основании этого будет сформирован расчет для ЕНП.

Кому нужно использовать ЕНП:

Для юридических лиц и ИП, которые уплачивают несколько налогов и взносов, ЕНП может значительно упростить процесс уплаты.

В основном ЕНП распространяется на те налоги и сборы, которые можно уплатить через систему налоговых органов.

Преимущества ЕНП:

Упрощение процедур: Вместо нескольких платежей налогоплательщик делает один перевод.

Снижение рисков ошибок: Платеж автоматически распределяется по всем налоговым обязательствам, что исключает риск ошибочного перечисления или недоплаты.

Удобство: Вся информация о налогах и взносах собирается в одном месте, что упрощает отчетность.

На практике, однако, ЕНП еще не охватывает все налоги, и система не всегда доступна для всех видов налогоплательщиков. Поэтому для некоторых налогов предприниматель все равно должен использовать отдельные платежи.

Краткие выводы

УСН — это оптимальный налоговый режим для малого бизнеса, который позволяет существенно упростить процесс налогообложения и бухгалтерского учета. Он особенно удобен для индивидуальных предпринимателей и компаний с небольшими доходами, так как снижает налоговую нагрузку и требует минимальных затрат на ведение отчетности. Важно правильно выбрать между режимами "Доходы" или "Доходы минус расходы", а также соблюдать условия для применения УСН. Переход на этот режим, если он соответствует потребностям бизнеса, может стать важным шагом для его роста и оптимизации затрат.